相談者：「消費税の『インボイス制度』って、初めて聞くけど、これまでとは何か違った制度になるの？」

税理士：「そうなんです。これまでの制度とは異なるので違った対応をしなければなりません。」

相談者：「どんな制度なの？」

税理士：「インボイス制度を説明する前に、今更ですが「消費税の仕組み」を理解していただくとインボイス制度がよくわかりますので、そこから解説していきましょう！」

例（消費税の仕組み）

消費者Aさんが、家電量販店で３０万円のパソコンを購入するケース。

登場人物：PCメーカー・家電量販店・消費者Aさん

家電量販店からの視点

家電量販店は、ＰＣメーカーからパソコンを２０万円で仕入れて、消費者Ａさんに３０万円で販売したとします。利益は１０万円です。

ここで家電量販店はＰＣメーカーに対して２０万円＋消費税２万円を支払います。

また、消費者Ａさんへ販売した際、３０万円＋消費税３万円を受け取ります。

【商取引】としては、売上３０万円　

　　　　　　　　　▲仕入２０万円
　　　
　　　　　　　　　　利益１０万円

【消費税】の扱いは　受取った消費税３万円

　　　　　　　　　▲支払った消費税２万円

　　　　　　　　手元に残った消費税１万円（手元に残った消費税１万円は国に納付）

消費税が始まる前までの時代では、【商取引】のみでしたが、現在は【消費税】があります。ただ、受取った消費税３万円と支払った消費税２万円の差額１万円は国に納付するので基本的には１円も残ることはありません。

家電量販店としては、消費税が始まる前の時代と始まった後の時代では、会社に残るお金は基本的には変わっていないことが分かります。

ＰＣメーカーからの視点

ＰＣメーカーは２０万円で家電量販店へ販売しています。

尚、家電量販店へ販売した際、２０万円＋消費税２万円を受け取ります。

【消費税】の扱いは、受取った消費税２万円が残るが、国に納付するので手元に残らない
（分かりやすくするためＰＣメーカーは、仕入れや諸経費等支払いが無いものとみなす）

受取った消費税２万円を国に納付するので基本的には１円も残ることはありません。

ＰＣメーカーとしても、消費税が始まる前の時代と始まった後の時代では、会社に残るお金は基本的には変わっていないことが分かります。

消費者Aさんの視点

消費者Ａさんは、家電量販店で本体価格が３０万円（税抜）のパソコンを購入します。

尚、購入した際、３０万円＋消費税３万円を負担しています。

消費税が始まる前の時代には、３０万円で購入できたパソコンが、今では消費税３万円を支払って、合計３３万円払わなければ購入できない仕組みになっています。

まとめると、ＰＣメーカーも家電量販店も消費税の無かった時代と今の時代では、基本的には残るお金は変わることなく損得に影響もないことが分かります。

一方で消費者は、消費税によって購入する際、１０％の負担が課せられることになりました。

消費税は負担している人と納めている人が違います

税理士：「○○さんは、確定申告をして所得税を納めていますね。」

相談者：「もちろんです」

税理士：「納付をしているだけでなく、○○さんがその所得税を負担していますよね」

相談者：「当たり前じゃないですか。私の利益からその税金を払っていますよ」

税理士：「消費税は、負担している人と納めている人が違うんです。先ほどの図を見ていいただくとわかると思います。消費税を納めているのはＰＣメーカーや家電量販店といった事業している人たちです。そして負担しているのは消費者なんです」

相談者：「え～。そうなの？」


税理士：「家電量販店でパソコンを買って３３万円を払った後、レジに入った消費税の３万円を握りしめて『これは私が負担した消費税なので』と言って税務署に行ってその消費税を納めたりしないですよね」

相談者：「確かに。負担しているのは消費者だけど納めているのはお店ですね」

　

　図より

【負担者】

　

消費税を負担した消費者Aさん　　　負担額　３万円

【納税者】

国に消費税を納付した家電量販店　　納付額　１万円

国に消費税を納付したＰＣメーカー　納付額　２万円

　　　　　　　　　　　　　　　合計納付額　３万円

まとめると最終消費者が負担した３万円が、家電量販店とＰＣメーカーを通して３万円全てが国に納付される仕組みになっています。実際にはもっと多くの事業者が繋がっているのですが、消費者の負担した消費税がまわりまわって事業者を通して国に納付される仕組みになっています。